锡林郭勒盟审计局2009年度统一组织审计项目计划

　　2009年，全盟审计工作的总体思路是：深入学习贯彻科学发展观，紧紧围绕全盟经济工作会议确定的各项重大战略部署，树立科学的审计理念，坚持“压数量、保质量、抓重点、出精品”和“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”的工作思路，把推进法制、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，密切关注影响全盟经济运行的热点和难点问题，注重从体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题，促进自治区和盟委、行署扩大内需、保持经济平稳较快发展的各项政策措施的贯彻落实，充分发挥审计保障经济社会健康运行“免疫系统”功能，为全盟经济又好又快发展服务。依据上述工作思路，制定2009年审计项目计划如下： 

　　一、财政审计 

　　（一）盟本级预算执行审计 

　　1．对财政局具体组织的2008年盟本级预算执行情况审计 

　　以促进盟级财政进一步加强预算管理，规范财政资金分配行为，保障财政资金安全、提高财政资金绩效为目标，盟局财政审计科对财政局具体组织的2008年盟本级预算执行情况进行审计。重点核实本年度盟本级预算收支的真实性和合规性，检查财政管理中出现的新情况、新问题，关注当年预算在执行中是否存在偏差问题和追加预算审批程序的合规性，审查财政支出结构优化情况，审查财政资金管理、使用的效益情况，检查“三农”、社会事业支出、民生支出等有关政策是否全面贯彻落实，关注财政支出结构是否得到不断优化，关注积极财政政策的贯彻落实情况。对财政局部门预算执行情况审计，参照对盟一级预算执行单位的审计内容。此审计项目5月底结束。 

　　2．盟地税局审计 

　　以规范税收征管、税收政策执行和盟地税局部门预算执行为目标，盟局财政审计科对盟地税局负责组织的2008年税费征缴情况进行审计。重点核实去年盟本级税收收入的完成情况，以及是否严格执行税收征管法的规定，做到依法治税，审查各项税费是否及时足额入库。审查对社会保险基金等收入的征管情况。对地税局部门预算执行情况审计，参照对盟一级预算执行单位的审计内容。此审计项目5月底结束。 

　　3．国库审计 

　　以规范国库管理为目标，盟局财政审计科对盟国库负责办理的2008年盟本级预算收支情况进行审计。重点核实盟本级预算收入是否严格按照财政管理体制的规定准确划分，有无因对预算收入级次审核不严造成混库，预算收入退库是否符合规定和审批权限。此审计项目5月底结束。 

　　4．盟一级预算执行单位审计和审计调查 

　　以促进加强部门预算管理，深化部门预算改革，提高财政资金使用效益为目标，盟局财政审计科组织有关业务科对盟发展和改革委员会、经委等15个部门2008年预算编制和执行情况进行审计和审计调查；同时，对国库集中支付、政府采购、政府收支分类等制度的执行情况进行审计调查。重点在摸清部门家底的基础上，核实部门预算编制是否严格按政府编报预算的要求办理，重点查处部门挤占挪用财政资金、虚报冒领和损失浪费等问题，揭示部门预算编制和执行中存在的问题，强化部门预算约束力，提高管理水平和财政资金使用效益。特别要关注用于扩大内需、拉动经济增长的投资分配、拨付、管理使用情况。要严格按照《预算执行审计工作方案》和《税源和税收征管情况专项审计调查工作方案》要求操作，分析产生问题的原因，并从体制、机制和制度上提出审计建议。上述审计项目5月底结束。（见附件2） 

　　（二）税源和税收征管情况专项审计调查 

　　以摸清税源和税收征管的真实情况，进一步发挥审计建设性作用为目标，盟局财政审计科组织各旗县市（区）审计机关对盟本级和旗县的税源和税收征管情况进行专项审计调查；财政审计科直接对西苏旗实施税源调查。重点是对其税源（包括非税收入）的真实性，以及在征管方面存在的问题进行全面调查，对税收构成、税源的后续增长潜力，以及税收成本进行分析。在此基础上剖析产生问题的深层次原因，从完善体制、机制和制度等方面提出针对性建议。《税源和税收征管情况专项审计调查工作方案》另行下发，此项工作在8月底结束，要求各旗县审计机关向盟局上报专题审计调查报告。 

　　（三）旗县财政决算审计 

　　以促进财政管理体制改革进一步深化，规范预算收支行为，不断提高财政资金使用效益为目标，盟局财政审计科对西苏旗2008年财政决算和其他财政收支进行审计。检查财政收支完整性、真实性及合规性；重点核实财政支出的结构合理性和有效性；核实其财力状况能否保证扩大内需政策的落实；核实财政资金使用的效益情况；核实中央、自治区和锡盟新增投资的管理和使用情况，以及用于扩大内需、拉动经济增长投资的分配、拨付、管理使用情况及效果。此项工作9月底结束。 

　　二、行政事业审计 

　　（一）县乡卫生医疗服务体系建设及经费保障管理使用情况专项审计调查 

　　以摸清县乡卫生医疗机构经费投入和管理现状，反映农村医疗体系及机构建设、经费管理和农民看病过程中的重点、难点问题，为相关部门完善政策提供参考，促进县乡卫生医疗机构加强财务管理、规范收费行为为目标，盟局行政事业科组织全盟审计机关对2007至2008年县乡卫生医疗服务体系建设及经费保障管理使用情况进行专项审计调查。重点调查和分析卫生医疗投入及经费保障、基本卫生医疗服务体系建设情况，发现并揭露有关部门和卫生医疗机构截留、坐支、隐瞒、转移收入、乱收费等问题；调查各级财政投入卫生医疗机构设施设备建设管理情况，揭露项目建设及资产管理中存在的问题。其中盟审计局直接对阿巴嘎旗、多伦县进行审计调查。此项工作10月20日结束。 

　　（二）全盟公安系统财务收支审计 

　　以摸清公安机关财政财务收支规模和结构、资产管理状况、内部管理等情况为目标，盟局行政事业审计科组织全盟审计机关对全盟公安系统2007、2008年度财政财务收支进行审计。重点检查公安系统各项收支的合法合规性、资产管理使用的效益情况和执行国库集中支付、政府采购、政府收支分类等制度的情况。盟局直接对锡林浩特市、东苏旗、多伦县、正蓝旗、白旗、太仆寺旗实施“上审下”。此项工作9月底结束。 

　　三、农业资源环境审计 

　　（一）生态建设工程项目资金审计和审计调查 

　　以加强生态环境建设资金管理，促进生态环境进一步好转为目标，盟局农牧业与资源环保审计科组织全盟审计机关对2007至2008年全盟生态建设工程项目资金包括退耕还林、京津风沙源治理、天然林资源保护、“三北”防护林体系建设四期、退牧还草、天然草原植被恢复建设与保护、水土保持重点防治、自然保护区等八项工程进行审计和审计调查，其中盟审计局直接对东苏旗、镶黄旗进行审计和审计调查。重点审计和审计调查项目计划的执行情况、资金的拨付及钱粮兑付情况、资金的管理和使用情况、审计工程项目实施及效益情况；对项目工程安排、管理及政策的落实等情况进行审计调查；针对存在问题，提出建议。此项工作8月底结束。 

　　（二）全盟农业综合开发项目资金审计和审计调查 

　　以进一步加强资金的使用和管理，提高资金使用效益，实现农牧业增产，农牧民增收，扎实推进社会主义新农村新牧区建设为目标。盟局农牧业与资源环保审计科组织全盟审计机关对2007至2008年全盟农业综合开发项目资金进行审计和审计调查。重点是审查各级农业综合开发主管部门制定的项目计划是否符合有关规定，审查中央财政安排和各级地方财政配套的资金是否在规定时间内及时、足额拨付给使用单位，审查财政无偿资金投入的比例是否合规，投资计划是否完成，审查财政有偿资金投入的比例是否合规，投资计划是否完成，审查农业综合开发项目投资是否与农业综合开发事业费严格区分，各级财政部门是否按要求安排和及时拨付农业综合开发事业费，资金使用单位是否严格按照项目计划、合同或承诺书使用资金，会计资料以及项目预、决算是否真实，工程决算是否及时，审计并调查项目的完成和效益情况。通过审计和审计调查，揭露和查处资金在管理使用中存在的问题，分析问题产生的原因，有针对性地提出审计意见和建议。其中盟审计局直接对东苏旗、镶黄旗进行审计和审计调查。此项工作8月底结束。 

　　四、社会保障审计 

　　（一）五项社会保险基金审计 

　　以规范企业职工基本养老保险、失业保险等五项基金管理使用，维护民生、改善民生、造福百姓为目标，盟局社会保障审计科组织全盟审计机关对全盟2008年度企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金的征缴、筹集、分配、使用管理情况进行审计。重点检查五项社会保险基金的真实性、合规性，是否存在滞留、挤占、挪用资金等问题，揭露管理使用中的漏洞，着重从制度方面提出针对性建议。其中盟审计局直接对西苏旗、阿巴嘎旗进行审计。此项工作8月底结束。 

　　（二）政府投资建设保障性住房情况专项审计调查 

　　以全面掌握廉租房保障资金、棚户区改造资金的筹集、管理、使用情况，促进扩大内需和经济增长政策措施的落实，提高保障资金使用效益，促进完善住房保障制度为目标，按照审计厅的统一部署，盟局社会保障审计科组织全盟审计机关对2007年以来政府实施廉租房保障制度和棚户区改造及相关政策执行情况进行专项审计调查。重点调查和分析廉租房保障、棚户区改造执行政策情况，揭示相关建设资金筹集、管理、使用过程中存在的问题，以及廉租住房资源的管理方式和分配中存在的突出问题，发现廉租住房管理体制、机制上存在的问题。其中盟审计局直接对东苏旗、西乌旗进行审计调查。此项工作6月底结束。 

　　五、投资项目审计 

　　（一）部分公路竣工项目审计 

　　以规范建设资金管理使用、提高资金使用效益为目标，盟局固定资产投资审计科对省道101线和国道207线连接公路段、省道204线嘎达布其至乌里亚斯太公路段、省道307线白音华至巴颜乌拉段、西乌旗2006至2008年通乡及通达公路工程、边防公路建设工程竣工决算进行审计；对省道307线白音华至锡林浩特段进行跟踪审计。重点检查项目建设过程中财务管理、资金使用和执行招投标制度、监理制度、合同管理制度情况，核实部分单项工程造价的真实性，检查有无违法违规、管理薄弱和重大损失浪费等问题，分析审计发现问题产生的原因，提出标本兼治的意见和建议，发挥审计“免疫功能”的作用。此项工作5月底结束。 

　　（二）市镇基础设施建设工程竣工决算审计 

　　以规范市镇基础设施建设投资项目管理程序、提高资金使用效益为目标，盟局固定资产投资审计科对西乌旗市镇基础设施建设工程竣工项目进行审计。重点核实是否严格执行工程报建、规划许可、初步设计审查、施工图设计文件审查、招标投标、合同管理、工程监理、工程质量与施工安全监督、项目法人责任制、施工许可（开工报告）、工程竣工验收和备案等基本建设程序以及工程决算的真实性、合法性和效益性。此项工作8月底结束。 

　　（三）配合盟专项检查组对新增投资项目检查 

　　按照盟行署的部署，配合专项检查组，盟局固定资产投资审计科对新增中央投资安排我盟的项目开展全过程监督检查，切实保证中央扩大内需政策的贯彻落实，提高中央投资在我盟的经济效益。时间及人员按检查组要求调派。 

　　六、经贸审计 

　　（一）盟交通局有关还贷二级公路收费审计和审计调查 

　　为了配合国家拟取消政府还贷二级公路收费站的政策措施，盟局经贸审计科对盟交通局有关还贷二级公路收费项目的2008年度资产、负债、损益情况进行审计和审计调查。以收费的真实性、合规性为基础，以管理效益为重点，关注经营管理情况，分析整体效益，促进建立健全内部控制和自我约束机制。此项工作5月中旬结束。 

　　（二）中国烟草内蒙古分公司锡盟支公司经营企业2008年度财务收支审计 

　　以促进烟草行业深化改革、加强经营管理和提高整体效益为目标，盟局经贸审计科对中国烟草内蒙古分公司锡盟支公司经营企业2008年度财务收支进行审计。审计重点为：资产、负债、损益真实合法性；烟草专卖政策及各种规章制度执行情况;烟草公司内部控制制度健全和执行情况；固定资产与在建工程的管理情况；土地账项的处置情况。现金及往来账管理情况；费用管理情况。此项工作9月底结束。 

　　（三）全盟农电系统财务收支审计 

　　以加强经营管理、提高整体效益为目标，对全盟农电系统2008年度财务收支进行审计。揭露会计信息失真，决策失误、管理不善造成的损失浪费和国有资产流失等问题，促进企业建立健全内部和自我约束机制。11月底结束。 

　　七、外资项目审计 

　　财政部门管理的外债项目专户资金及相关费用收支情况审计 

　　以规范财政部门外债项目专户资金及相关费用管理为目标，盟局金融外资审计科组织旗县审计机关对财政部门管理的外债项目专户资金及相关费用收支情况进行审计和审计调查，审计重点是加强外债项目专户资金监督，规范财政部门的债务管理。此项工作于6月10日前出具审计报告。（见附件3） 

　　八、经济责任审计 

　　盟直部门、单位和旗县经济责任审计 

　　根据盟委组织部的（委托）安排，加强对重点领域、重点部门、重点责任人的审计监督，为干部监督和党风廉政建设发挥作用。按照盟委组织部委托，盟局经济责任审计办公室负责对太仆寺旗、正镶白旗党政4名主要领导，锡林浩特市、东苏旗、太仆寺旗、正镶白旗4名公安局长，盟直部门、单位的7名主要领导同志进行经济责任审计，其中7名领导同志经济责任审计结合预算执行、财政决算及财务收支审计进行。根据自治区审计厅委托，盟局对内蒙古新华发行集团股份有限公司锡盟分公司及其所属12个旗县支公司进行审计。（见附件4） 

　　以上各项目的具体审计实施时间见附件1——4。 

　　附件：1、锡林郭勒盟审计局2009年度统一组织审计项目计划表； 

　　2、锡林郭勒盟审计局2009年度预算执行审计项目计划表； 

　　3、锡林郭勒盟审计局2009年度外资审计项目计划表； 

　　4、锡林郭勒盟审计局2009年度经济责任审计项目计划表。