根据年度工作计划，我处组成二个培训调研组于2008年7月和9月分别赴通辽市、锡林郭勒盟、鄂尔多斯市及部分旗县审计局开展培训和调研工作。培训主要结合审计质量控制和2008年全区优秀审计项目评选情况进行分析和辅导；调研主要围绕审理工作情况、 机构设置情况、人员配备情况和贯彻执行审计署6号令等方面展开。

一、        机构设置和工作情况

培训调研的三个盟市，即锡林郭勒盟、通辽市和鄂尔多斯市审计局都设立了审理复核机构，各配备了2名审理复核人员，三个盟市审计局按照审计准则要求，认真履行了审计组长、审计组所在部门、复核机构和审理委员会或审计业务会议审定制度,且所有审计项目都经审理委员会或审计业务会研究通过。旗县审计局审理复核机构情况各不相同，锡盟有5个旗县审计局设立了兼职审理股且成立了审理委员会；鄂尔多斯市的大部分旗县都设立了审理复核股（室），审计项目也经过审理委员会审定；通辽市各旗县审计局都没有设立审理复核机构，审理复核人员是由局长、副局长、总审计师或综合股股长等人员兼职。从了解的情况看，各旗县审计局存在人员少，工作量较大，机构不健全等问题，一级复核多数为审计人员互相复核，二级复核由审计组所在部门复核，实际上部门领导也就是审计组长，部门复核也就是审计组长复核。

二、        制度建设情况

上述盟市旗县审计局在制度建设方面都比较重视，从加强制度建设入手，按照审计署、审计厅的有关规定，结合本局的实际情况制定了各种规定和文书格式，并不断完善内部控制制度，因地制宜地制定了《审计复核和审计业务会议暂行规定》、《审计工作双向承诺制度》、《审计执法过错追究制度》、《审计项目质量检查制度》、《党政领导干部任期经济责任审计实施办法》等内部质量控制规定，使审计质量工作有法可依，有章可循，既规范了审计工作，也促进了审计质量的提高。

三、        提出反馈意见情况

（一）旗县审计局编制人员较少，设立审理复核机构有一定困难，建议审计厅可否与人事厅、组织部积极反映情况，争取能够增加人员编制，设立审理复核机构。

（二）盟市旗县审理复核人员知识面和审计业务方面有一定的局限性，搞审理复核工作的人员与外界联系较少，见识少，知识面不宽，外出开会学习的机会不多。建议审计厅审理处组织各盟市旗县审计局从事审理复核工作的人员，举办培训班或以会代训，学习审计准则等与审理复核工作有关知识，学习兄弟单位的先进经验或派人到审计厅审理处以调训的方式参加学习审理处的审理复核工作。

（三）全区优秀审计项目的评选要分开层次，因为三级审计机关的审计项目在资金量、违规金额、罚没款等方面存在很大差异，在一个层面、一个标准下进行评选，下级审计机关的审计项目没有竞争力。

（四）旗县审计局人员少、审计项目相对多，被审计单位规模小，审计资金量少。按照审计署6号令要求要进行审前调查，编制审计方案、审计日记等需付出很大的工作量，审计程序占用了大量的时间。建议对资金量小的审计项目，采取简化审计程序，以便提高审计效率。